Từ ngày 24/8/2026, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng có thể được giảm 30% số thuế thu nhập phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027. Đây là chính sách được quy định tại Nghị quyết 43/2026/QH16 của Quốc hội.
Vậy cụ thể đối tượng nào được giảm thuế TNCN, thuế TNDN năm 2026 và 2027? Mức giảm bao nhiêu? Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% hay không?
1. Giảm 30% thuế TNCN cho cá nhân kinh doanh
Theo khoản 1 Điều 1 Nghị quyết 43/2026/QH16, giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 đối với:
- Cá nhân cư trú;
- Có thu nhập từ hoạt động kinh doanh;
- Có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Như vậy, nếu cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện về doanh thu thì số thuế TNCN phải nộp được giảm 30% trong từng kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Ví dụ
Một cá nhân kinh doanh có số thuế TNCN phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 là 20 triệu đồng và đáp ứng điều kiện doanh thu không quá 10 tỷ đồng.
Số thuế được giảm:
20 triệu × 30% = 6 triệu đồng
Số thuế TNCN còn phải nộp:
20 triệu – 6 triệu = 14 triệu đồng.
Lưu ý: Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNCN phải nộp, không phải giảm 30% doanh thu.
2. Doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN
Không chỉ cá nhân kinh doanh, Nghị quyết 43/2026/QH16 còn quy định giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Đối tượng được áp dụng là:
- Doanh nghiệp, tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam;
- Có doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Như vậy, doanh nghiệp đáp ứng điều kiện về doanh thu sẽ được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp trong kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Ví dụ
Công ty A có doanh thu năm 2026 là 8 tỷ đồng và số thuế TNDN phải nộp sau khi xác định theo quy định là 100 triệu đồng.
Số thuế TNDN được giảm:
100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
Số thuế TNDN còn phải nộp:
100 triệu – 30 triệu = 70 triệu đồng.
3. Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế TNDN có được giảm thêm 30%?
Có, nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện của Nghị quyết.
Nghị quyết quy định trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì 30% thuế TNDN được giảm được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Có thể hiểu đơn giản theo trình tự:
Thuế TNDN phải nộp → trừ ưu đãi thuế → phần thuế còn phải nộp → giảm tiếp 30%.
Ví dụ
Doanh nghiệp có số thuế TNDN trước ưu đãi là 200 triệu đồng.
Sau khi áp dụng ưu đãi thuế, số thuế còn phải nộp là 120 triệu đồng.
Nếu doanh nghiệp đáp ứng điều kiện được giảm 30% theo Nghị quyết 43/2026/QH16 thì:
120 triệu × 30% = 36 triệu đồng
Số thuế TNDN thực tế còn phải nộp:
120 triệu – 36 triệu = 84 triệu đồng.
4. Doanh nghiệp chia, tách sau ngày 24/8/2026 có được giảm thuế?
Đây là trường hợp cần đặc biệt lưu ý.
Nghị quyết không áp dụng mức giảm 30% đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực, nếu tổng doanh thu hằng năm của năm 2026 hoặc năm 2027 của các doanh nghiệp sau chia, tách trên 10 tỷ đồng.
Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.
Do đó, doanh nghiệp không nên hiểu đơn giản rằng chỉ cần chia, tách doanh nghiệp để đưa doanh thu của từng doanh nghiệp xuống dưới 10 tỷ đồng là mặc nhiên được hưởng chính sách giảm thuế.
5. Giảm thuế TNCN, TNDN 30% áp dụng cho năm nào?
Chính sách giảm thuế được áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Điểm đáng chú ý là Nghị quyết có hiệu lực từ 24/8/2026, nhưng chính sách giảm thuế được áp dụng cho cả kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
| Nội dung | Năm 2026 | Năm 2027 |
|---|---|---|
| Cá nhân kinh doanh doanh thu không quá 10 tỷ | Giảm 30% thuế TNCN | Giảm 30% thuế TNCN |
| Doanh nghiệp doanh thu không quá 10 tỷ | Giảm 30% thuế TNDN | Giảm 30% thuế TNDN |
6. Điều kiện doanh thu 10 tỷ đồng được hiểu thế nào?
Theo Nghị quyết, điều kiện được đặt ra là mức doanh thu hằng năm của năm 2026, năm 2027 không quá 10 tỷ đồng.
Do đó, khi xác định doanh nghiệp hoặc cá nhân có thuộc diện được giảm thuế hay không, cần chú ý đến doanh thu của từng năm tương ứng.
Ví dụ:
- Năm 2026 doanh thu không quá 10 tỷ đồng → xem xét điều kiện giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2026.
- Năm 2027 doanh thu không quá 10 tỷ đồng → xem xét điều kiện giảm thuế cho kỳ tính thuế năm 2027.
Không nên hiểu rằng doanh thu của hai năm cộng lại phải không quá 10 tỷ đồng.
7. Mức giảm 30% là giảm trên tiền thuế phải nộp
Một điểm rất dễ nhầm là giảm 30% thuế không đồng nghĩa với giảm 30% doanh thu hoặc giảm 30% số tiền thuế tính ra trước khi xác định nghĩa vụ thuế.
Nghị quyết quy định:
Giảm 30% số thuế TNCN phải nộp đối với cá nhân kinh doanh đủ điều kiện.
Giảm 30% số thuế TNDN phải nộp đối với doanh nghiệp, tổ chức đủ điều kiện.
Ví dụ số thuế phải nộp là 50 triệu đồng thì số được giảm là:
50 triệu × 30% = 15 triệu đồng.
Số còn phải nộp:
35 triệu đồng.
8. Nghị quyết 43/2026/QH16 có hiệu lực từ ngày nào?
Theo Điều 2 Nghị quyết 43/2026/QH16:
- Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026;
- Áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027;
- Chính phủ có trách nhiệm quy định chi tiết Nghị quyết.
Tóm tắt chính sách giảm thuế 2026-2027
Cá nhân kinh doanh:
→ Doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng
→ Giảm 30% thuế TNCN phải nộp
→ Áp dụng kỳ tính thuế 2026 và 2027.
Doanh nghiệp, tổ chức:
→ Doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng
→ Giảm 30% thuế TNDN phải nộp
→ Áp dụng kỳ tính thuế 2026 và 2027.
Doanh nghiệp đang hưởng ưu đãi thuế:
→ Tính giảm 30% trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Hiệu lực Nghị quyết:
→ Từ 24/8/2026.
Kết luận
Nghị quyết 43/2026/QH16 mang đến chính sách giảm 30% thuế TNCN và thuế TNDN cho cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và tổ chức đáp ứng điều kiện về doanh thu trong hai kỳ tính thuế 2026 và 2027.
Đặc biệt, doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế TNDN vẫn có thể được áp dụng chính sách giảm 30%, nhưng phải tính mức giảm trên số thuế TNDN còn phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Lưu ý: Chính phủ sẽ quy định chi tiết việc thực hiện Nghị quyết. Khi có văn bản hướng dẫn cụ thể, người nộp thuế cần cập nhật để xác định chính xác cách tính và thủ tục áp dụng.
Xem thêm: HTKK 5.7.6: Hướng dẫn cập nhật và lưu ý sao lưu dữ liệu trước khi cài đặt (08/2026)
